1、建立健全资产评佑风险管理机制。资产评估风险
管理机制一般包括风险预测、风险控制和风险监督三个阶段。(1)风险预测。即评估机构在制定项目实施计划时,增加风险预测的内容,如对被评估项目的可行性进行分析论证,找出其中可能存在的风险因素,并制定出有针对性的规避措施。(2)风险控制。这一阶段要求评估机构有科学、完善的内部风险控制计划和实施流程,贯彻于项目评估各个环节。如在评估项目的承揽阶段,要特别重视评估项目合同书的签定,以《合同法》为法律依据,对评估项目涉及到的主要问题特别是各项目的特殊情况,尽量列明双方的权利义务,以免事后引发经济纠纷。(3)风险监督。这一环节的主要作用在于及时发现、反馈和规避风险。其主要内容应当包括建立风险责任制、评估报告的三级审核制以及风险监督奖罚制度,强化执业人员的风险意识,确保将评估风险降低到最低限度。
2、实行风险投保,规避或分摊风险损失。如前所述,在资产评估风险结构中,有些外部风险是不可预测或无力抗拒的,这类风险依靠一般的防范措施无法有效规避。但可以采取向保险公司投保的途径加以解决,即有评估机构每年向保险公司交纳一定数额的保险费用,签定评估项目保险合同,一旦发生风险造成项目委托方经济损失时,即由保险公司出面承担赔偿责任。这种风险规避方式,虽然一定程度上增加了运营成本,但好处是一方面有效地转移了评估机构的不可预测风险,从心理上保障评估人员在操作实践中客观公正地开展评估业务,有效地降低了其道德风险。而且,这种风险分摊机制还能够促使经营稳健的保险公司在接受资产评估机构投保后,为降低可能发生的索赔风险,积极采取各种措施对该评估机构的评估业务进行跟踪监管,客观上协助评估机构进一步降低了评估风险。
3、提高资产评佑执业人员的综合素质。资产评估内部风险的产生与执业人员的素质密切相关。目前我国评估机构执业人员的素质参差不齐,因此规避评估风险应着重从提高执业人员的风险意识,使执业人员在评估实践中严格遵守国家的法律法规和政策,坚持独立、客观、公正的评估严则,在承揽业务、评估操作和出具评估报告的各个环节上,不受任何单位和个人的干预和影响。另一方面,加强对执业人员的业务培训,完善注册评估师后续教育制度。随着资产评估行业市场竞争的日益加剧,对评估执业人员的业务素质提出了更高的要求。为此,不仅要求评估执业人员加强在职学习,努力提高自己的专业技能素质,熟练掌握有关资产评估方面的法律法规和先进的资产评估理论及方法,而且要求资产评估机构应积极创造条件,采用多种有效方式加强对执业人员的业务培训,积极开展与其他评估机构之间的业务交流活动,共同商讨应对资产评估风险的防范策略。
4、防范关联风险,开展业务创新。如前所述,来自业务关联方的风险是资产评估风险中一个不可忽视的类型。要有效的规避这类风险,一方面评估机构应当在加强自身信用建设的同时,把业务经营目标锁定在具有良好发展前景、诚信度高的优质客户群体,以规避客户信用风险。另一方面,为应对日趋激烈的市场竞争,适应资产评估业不断变化的客观趋势,可以考虑在严格资产评估业务经营行为准则和经办条件的基础上,促使资产评估机构从自身生存与发展需求出发,积极开展业务创新,大力开拓企业管理咨询、企业并购策划、财务咨询等新兴业务,实现资产评估机构经营空间拓展的市场化和多元化,从而在客观上达到有效规避市场风险的目的。