（三）充分考虑企业具体情况
　　内部控制涉及范围大，内容多，人员多，应充分考虑企业的具体情况，制定出切实可行的存货内控制度。针对关键控制点可根据企业实际情况，设置相应岗位，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。
　 （四）理清关键控制点
　　企业存货涉及多个环节，多个部门，对存货业务运用流程图法，列表法等进行全面梳理，理清各个环节，找出关键控制点，与风险评估与应对相结合，设计出存货内部控制。存货关键控制点主要有采购，验收，仓储，发出，盘点。采购环节关键控制点主要有采购计划，请购，确定供应商，订立采购合同，供应过程管理。验收环节关键控制点主要有验收标准，验收程序，验收记录。仓储环节关键控制点主要有设立存放区域，保管方法，接触存货人员授权，建立台账，信息化系统。发出环节关键控制点主要有领用审批，消耗定额，销售单，存货计价。盘点环节关键控制点主要有盘点流程，盘点方法，盘点报告。

　　三、具体设计措施

　 （一）采购环节
　　生产计划部门可根据销售预测、库存情况，制订采购计划，经过审批后，严格执行。由存货具体使用人提出申请，填制请购单，计划内的采购，严格按照计划进度由采购部执行，对于零星物资，经部门主管审批，财务部门同意后，由采购部直接执行，对于紧急需求可办理特批手续执行。采购部门根据收到的请购单，编制订购单，并连续编号。企业评估小组对供应商进行评估，评估时可从信誉、质量、价格、供货能力、经营状况进行，确定供应商名单，建立供应商信息库，建立长期合作关系，争取价格及付款方面的优惠，不可由采购部门、请购部门直接确定。对重大采购项目企业可采用公开招投标的形式进行。根据批准的订购单，及时与符合条件的供应商签订符合国家法规的采购合同，对签订的重大采购合同，要组织技术、财务、法律相关人员共同参与评审。采购合同履行过程中，采取跟踪制度，获取供货质量、价格、及时性、出现异议的解决信息，对供应商适时评估，完善供应商信息库。
　 （二）验收环节
　　存货验收是按照验收标准，验收程序进行。外购存货首先检查采购合同、收料单、供货企业提供的材料证明、合格证、运单、提供通知单等原始单据与收到的货物是否相符，其次，检查实际交货期与订购单中的交货日期是否一致，再者，对收到的货物进行数量、技术规格复核和质量检验，最后，对于经验收合格的货物办理入库手续。对于不合格的货物，应及时办理退货、换货或索赔。验收部门建立台账，做好验收记录。
　 （三）仓储环节
　　设立仓储区域，对接触存货人员授权，未经授权人员不得接触存货，建立存货明细账，根据入库单、出库单、退库单分别登记供货单位、领用单位、出入库日期、出入库数量、存放地点等祥细信息，按照存货的储存条件进行储存，经常巡查存货状况，安装摄像头监管存货，用ERP系统对存货实施适时管理。与财务部门、验收部门、领用部门建立定期对账制度。
　 （四）发出环节
　　存货发出分两种情况：一是生产领用，二是销售出库。
　　对于生产领用，制订消耗定额，按照定额和计划实施双重控制，生产部门根据生产需要填写一式多联的出库单，由部门领导、生产部按照定额、计划、库存情况审批，经批准的出库单交给仓储部门，仓储部门审核无误后，严格按照出库单上的内容发料，当面点清，领料人办理签字手续，将出库单分别传递给生产，财务部门，登记台账，对于超出定额或计划的领料，应经过更高级别领导特批，否则不预发料。
　　对于销售出库，销售部门根据销售合同、订货单、销售发票或赊销审批单编制销售通知单，销售通知单由特别授权人员签字审批，仓储部门收到销售通知单后，审核手续是否齐全，关注销售的真实性，审核后按照销售通知单内容填写出库单，发货，当面点清，经办人签字，将出库单分别传递给销售部门，财务部门，登记台账。
　　结合单位的实际情况，选择符合单位情况的存货发出计价方法。
　 （五）盘点环节
　　企业至少应当于每年年度终了开展全面的存货清查。成立盘点小组，制定合理的存货盘点计划，确定合理的盘点流程，仓储部门、技术部门、生产部门、财务部门、审计部门等共同参与，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，关注存货的完整性，存货的状况，做好盘点记录，编制盘点表，对账实不符问题，查清原因，经批准后处理。