3.2严格内部控制制度，建立一套完整的赊销制度
赊销不应单凭销售人员的经验判断，而必须经有关具有审批资格的人员审批方可实行。企业可根据自身特点和管理方式，建立赊销审批制度。赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的额度审批权限审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意。同时，应落实应收账款催收责任制。各经办人员应对经办的业务负责，并与其经济利益挂钩。其对每一经办的业务都要进行事后监督，直至收回资金为止。
3.3健全应收账款的催收责任制度
3.3.1及时提醒客户依约付款
对逾期较短的客户，不予过多地打扰，以免将来失去这一市场。对逾期稍长的客户，根据款项及金额大小，可以采取多种恰当的方式催收，如：采取信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律等方法，在采取法律行动前应考虑成本效益问题。对过期较长的顾客，频繁地信件催款并电话催询。对造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应在内部以恰当的方式给以警示，并纳入相应的考核体系。
3.3.2 确定合理的追款策略
如客户属于一时资金周转困难，经努力可东山再起，企业可暂缓收款，帮助其度过难关，以便收回账款。一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。对过期很久的顾客，可在催款时措词严厉，如客户已达到破产界限，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限，等等。
3.3.3 采取资产流动性转移
由于票据是字面字据，比应收账款具有更强的索取权，票据可在未到期时向银行贴现，也可以背书转让，流动性更强。企业不能及时回收账款时，可以考虑将其转化为应收票据，在一定程度上防止坏账损失的发生。
3.3.4实行方向上的转移
当发现应收账款很难收回时，企业可以灵活处理，从客户手中购回自己需要的资产，以抵补这部分应收账款，即企业可以将这部分应收账款看作是事先预付给客户购买资产的款项，既预付账款，从而实现应收账款方向上的转移。
3.3.5强化对销售人员的考核
为防止销售人员为了完成销售任务而强销、盲销，企业应在内部明确追讨应收账款不是财务人员而是销售人员的责任，同时制订严格的资金回款考核制度。支付给销售部门的佣金标准应以实际收到的销售款为依据，而不是以销售总额为依据。这样做的好处是可以促使销售部门重视及时收回账款，严格控制应收账款非正常增长。每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金全过程负责，坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，对应收账款实行终身负责制。谁经手的业务发生坏账，都要追究有关责任，同时对相关人员的责任进行明确界定，做到人员、岗位、责任三落实。在经办人、责任人调离换岗时，应向部门主管报告清欠工作进展情况，并将该笔应收账款移交给相关人员，做到每笔款项都有相应责任人。
3.4建立坏账准备金制度
无论企业采取怎样严格的信用政策，但只要存在着商业信用行为，坏账损失则不可避免。企业的坏账损失不仅增加了费用，而且减少了可以运用的流动资产。为了遵循谨慎性原则和可比性原则，企业应根据会计制度的规定，对可能发生的坏账损失进行估计，预提取建立弥补坏账损失的准备金。
在现代商品经济中，企业之间的商品交易大都建立在商业信用基础上，以赊销方式实现的。随着商业信用的不断发展，企业之间由于赊销业务而产生的应收账款问题也日益严峻。许多企业因为盲目赊销，其应收账款居高不下，呆账和坏账比例逐年升高，利润下降，甚至连年亏损、经营难以为继，甚至破产或被重组。大量国内外案例表明，应收账款风险吞噬企业生命力的能力是难以估量的，其后果触目惊心。因此，企业必须充分重视应收账款风险的分析和掌控，加强应收账款管理，控制应收账款风险。对应收账款的管理不能“只重形式，不重实质”，而是要加强对其进行辅助管理，随时准确地分析和控制应收账款的风险，从而推进企业提升管理水平、更好地、最大限度地增加投资收益，增强企业在市场中的竞争力。
综上所述，应收账款的风险无处不在，能否管理好应收账款关系到企业的资金周转，影响到企业的生死存亡。企业应把它当作一项长期的、制度化的工作来抓，加强对应收账款的核算和管理，使得各项措施落到实处，力求将应收账款在现代商品经济中，企业之间的商品交易大都建立在商业信用基础上，以赊销方式实现的。
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