第三，风险适度原则。A公司开展财务风险控制时在兼顾收益、风险并重原则的同时也不能忽视了风险适度原则。高风险通常意味着高回报，只有控制风险的措施、手段得当，往往会产生比平常更为丰厚的利润，所以A公司进行财务风险控制即要谨慎，又不能固步自封，要在实践过程中逐步掌握如何险中求生存，并且在正确识别、规避财务风险的同时最大限度地把握好其中的商机。

　　第四，超前预警原则。风险的出现具有预示性，A公司必须建立健全风险识别系统、预警系统和财务风险的管理系统，从而有效规避风险。

　　4.2.1增强企业财务风险意识

　　A公司遵循风险适度原则与超前预警原则，设立相应的信用风险系统建设的专职岗位或者是部门，专门负责A公司的财务风险系统建设工作，便于及时对A公司财务风险进行识别、分析、防范及控制。简单来说，A公司增强企业财务风险意识要做好如下工作：

　　第一，要想有效防范财务风险，则必须注重建立并完善内部控制制度。风险适度原则显示，建立健全内部控制制度是有效防止A公司财务风险的关键和开展内部控制的根本。A公司构建立内控制度，一是注重与工作及业务制度的建立，并针对关键环节，做出适当的调整;二是建立内部控制制度，必须强调程序与制度间的互相制约。即要按照A公司内部控制原则处理金融业务，又要必须严格遵守授权、审批、执行、记录与检查等程序;三是A公司的内控制度强调权责必须明确，即要明确规定不同职能部门与工作人员处理金融业务责任和权限，做到权责互相配套;四是内部控制必须严格执行，即要奖惩分明，防范企业财务风险的发生。A公司必须针对经营生产和进行业务发展的整个过程中建立财务风险管理机制，即保证A公司可以能够在不同环节减少避免信用风险的发生机率。

　　第二，构建风险监督系统。依据超前预期原则相关规定，A公司要构建财务风险监控系统，则要做好以下工作：第一，必须采用事先防范，事中控制、事后监督等对财务风险的动态的一种管理制度：首先全员必须严格按照会计制度的规定，审查其会计凭证。考察全员是否能做到每笔业务都能严格把关、办理、审核，应该严格把好事前审核关;经二，需要强化财务风险的事中监督，主管需要对每日发生的每一个重要的业务、关键环节做重点核查，达到风险事中控制的目的。

　　第三，强化A公司运营监控。A公司要强化财务风险管理意识，就要注意针对运营进行监控，则从如下方面着手：首先以采取以财务风险管理为核心，针对会计监控系统操作风险的衡量、控制和识别，从而达到对控制财务风险点纳入监管员和会计主管的平常监督;其次，在全面衡量各环节的财务风险度的基础上，对高风险和风险多发的业务、时间、环节、人群予以重点关注，制定财务风险控制措施，建设财务风险隔离墙;最后，建立财务风险测量预警机制，将风财务险造成的损失控制在可接受的范围内。

　　4.2.2强化企业财务风险监管机制

　　A公司要建立有效的企业财务风险监督管理机制以防范风险的发生，则必须要遵循适应性原则，来强化公司的财务风险监管机制，使其与公司的财务风险控制工作相应适应，具体来说必须做好如下方面的工作：

　　第一，从企业财务风险发生的各个环节下手，以保证A公司可以在不同环节减少企业财务风险的发生机率。A公司必须从内到外构建起科学有效的风险管理和评估理念，并在公司内外部营造起全员、全方位重视企业财务风险管理的企业文化。

　　第二，A公司必须要提升全体员工的企业财务风险管理知识及素质，在大力宣传、倡导重视企业财务风险文化的同时，还要提升全A公司内部所有部门、全部业务及整个产品体系的企业财务风险管理水平，建立起科学的企业财务风险识别机制，及时针对企业财务风险开展有效评估，并以客观、正确的评估为基础，将企业财务风险管理工作推广至企业财务风险的事前预测、事中评估及事后应对的整个企业财务风险管理过程中。A公司要借助于科学的企业财务风险识别与管理体系，有效提升公司本身的企业财务风险的控制与管理水平。第三，A公司必须建立以企业财务风险识别为主的管理体系，针对企业财务风险开展全方位、全过程、立体式的企业财务风险管理。主要要做到：其一，一定要构建并完善企业财务风险识别方法，即把企业财务风险和其他可能发生的风险全部归入到风险识别体系的工作内容中，确保针对各类风险可以开展统一的识别、预测、管理及应对，稳步提升企业财务风险识别质量;其二，A公司必须构建起系统、独立且可靠的企业财务风险识别机制，建立在公司最高层管理下的企业财务风险识别的组织架构，明确企业财务风险识别及相关管理部门的职权与责任，做到经由制度建设及风险识别，能够充分发挥企业财务风险识别及管理部门及员工的职能。进而推进A公司企业财务风险管理水平的质变：即从已存在的企业财务风险管理转向潜识别潜在的风险，从企业财务风险的事后应对转向为风险的前期预测。

　　4.2.3完善企业财务风险识别机制

　　完善企业财务风险识别机制具体作法如下：

　　首先，A公司要依据收益与风险均衡原则来建立起相对完善的财务风险管理组织架结构，首先要成立财务风险管理委员会，其责任如下：一是制定A公司整体的财务风险管理目标;二是拟定财务风险管理战略;三是出台不同的财务风险管理制度及相关流程;四是批准分行或其他部门的财务风险管理目标等;二是在风险管理委员会下设风险管理部，作为风险管理委员会的常设机构，具体负责如下工作：一是设定并合理下分财务风险限额，以此约束分行或其他部门合理调整最高风险额度。二是定期开展财务风险测量、财务风险监控及财务风险识别，同时要定期向A公司风险管理委员会提供相关的风险管理资料信息。三是监督A公司的各个与风险管理相关的职能部门在风险管理的落实、执行时是否按照流程及相关管理制度进行。四是就风险管理存在的问题和其他职能部门及时沟通，及时发现问题及时解决。

　　其次，A公司要按照全员性与全面性原则的要求建立起财务风险管理战略，具体如下表4.1所示。在风险管理方面建立起了针对信用风险、操作风险、市场风险、法律风险等的管理决策及分析模型，形成了涵盖商业公司所有业务的风险管理体系。同时，A公司的风险管理目标也上升至战略高度，从“管理风险”转化成“利用风险创造价值”,按照风险越大、收益越多的原理，有效地通过管理风险创造效益，应当通过有效管理风险来创造利润，而不是因为风险而限制了业务的拓展。【1】

　　最后，A公司为有效应对金融环境的不断变化及业务拓展的需要，A公司要建立起针对负债类、资产类、中间类和其他类等四种部分组成的合同体系，以提高本身的财务风险控制能力，确保业务合法、合规开展，推动自身健康发展。

　　4.2.4采用敏感性分析评估企业财务风险

　　合法性原则要求A公司要做好公司财务风险控制，就必须遵循相关的规定制度，同时借助于科学的财务风险敏感性分析法来评估本身的财务风险。所谓敏感性分析法是投资项目的经济评价中常用的一种研究不确定性的方法。它在确定性分析的基础上，进一步分析不确定性因素对投资项目的最终经济效果指标的影响及影响程度。敏感性因素一般可选择主要参数(如销售收入、经营成本、生产能力、初始投资、寿命期、建设期、达产期等)进行分析。若某参数的小幅度变化能导致经济效果指标的较大变化，则称此参数为敏感性因素，反之则称其为非敏感性因素。将敏感性分析应用到A公司的财务风险识别中，对A公司的财务评估诸因素进行敏感性分析，从而找出敏感性较强的因素，进而采取相应的经营对策，保证A公司的财务风险识别和管理目标的实现。采用敏感性分析能够通过图表直观地反映A公司的财务风险识别的敏感因素和该因素的极限变化及其对效益指标的影响程度，定量地说明该项的生存状态，突出地反映财务风险和风险情况下的预期收益，为A公司做好财务风险识别提供可靠的决策依据。

　　4.2.5借鉴国外公司财务风险控制的成功经验

　　决定其财务风险控制目的更多的是靠减少财务风险发生的可能，国外公司财务风险的特殊性也决定着它的财务风险控制更全面更系统。综合来说，主要有如下方面的启示可供我国企业借鉴和参考。

　　其一，明确财务风险管理职责。国外公司通常会成立风险控制专职部门如--财务风险控制委员会，由风险控制委员会负责财务风险控制战略、财务风险控制手段、财务风险控制目标、财务风险控制岗位职责等内容的设计与制定，同时国外公司的财务财务风险控制管理委员会多是由首席执行官与董事会高层管理层的核心人员共同组成。其财务风险控制流程如表4.2所列的那样。【2】

　　其二，国外公司更关注和重视财务风险识别与财务风险的规避及应对。国外公司将财务风险按其来源分为财务声誉风险、财务信用风险、财务市场风险、财务流动风险、财务操作风险等等，同时把全部财务风险的来源及与风险源对应的资源、部门、业务、岗位及员工等方面纳入到同一个财务风险控制体系中，并且按照统一的度量方法对潜在的财务风险实施评估、测量以后，对形成的结果进行分析、汇总及总结，依据公司与财务风险控制相关的全部业务、所有部门及岗位的关联情况对财务风险的形成源头加以严格控制。另外，国外公司在开展财务风险的度量工作时极为重视风险控制资本的掌握，也就是根据已有的财务风险控制经验对其特定的风险源、风险范围开展“lostintheworst”的评估，选取这种财务风险最坏估计法并配合其财务风险源的分析与度量方法后形成一种全面、谨慎的财务风险度量与控制方式，尽可能地量化财务风险以取得最佳的控制效果。

　　其三则是进一步强化针对财务风险的内部审计。国外公司通常极为重视针对财务风险开展的内部核查与审计，并为此专门建立了内部审计部门来全面负责针对财务风险控制的内部稽核与审计工作，通常组建公司内部审计委员会用来承担监督、控制公司财务报表编制的公正性、准确性、客观性与程序合规性;在集团总部的审计委员会建立起针对内部的财务风险审计部门，从财务风险控制所处的公司环境、财务风险实施的计划、财务审核的合规性与应用的管理系统的技术性等几个方面对集团的财务风险实施审计与控制;同时要求下属分公司、子公司也按照总部的财务风险控制架构依次组建审计委员会、内部审计部门，用在监督分公司、子公司的财务活动并及时就结果做出反馈。

　　第5章结论