“风险”一词很早就被广泛使用，直到上世纪七十年代，风险分析与风险管理才在科学意义受到人们重视，例如经济学、统计学、医学等领域的专家也致力于研究这一领域。1980年美国风险分析学会(协会风险分析，SAR)是建立在风险管理领域的一个里程碑式的事件。发展中国家对风险管理领域没有欧美等发达国家一样深入研究。到了20世纪90年代，风险分析是采取单一学科还是走专业化道路多学科综合是风险分析中很重要的问题，现在的风险分析还处于无学界领域。人们的风险分析能力随着信息技术的飞速发展发生了革命性的变化，信息资源对风险分析起很大影响，一系列的新技术被应用到风险分析和仿真。张青晖，沙基昌两位学者也在《风险分析综述》中对风险分析的历史发展进行了研究。Leslie认为组成风险管理的是风险分析、控制、响应和风险融资。Godfrey认为风险识别、计量、评估三者组成了风险分析，风险应对还包括自留风险、降低、转移以避免和清除其他措施。H.M.Leung等系统研究了RMP方法，RMP方法包括风险识别，风险测量，风险评估，风险控制和监督，该方法分析潜在的风险因素、评估潜在的风险和不确定因素影响的结果时更加系统。在选择处理风险时可以根据这些信息研究RMP方法对影响成本的风险。近年来，案例研究和问卷调查的风险管理基础上的发展速度非常快，例如：约翰·F·伯切特，这些研究的发展有系统的风险管理方法以及推广实际应用具有极大的价值，风险管理以及促进和决策项目管理中的应用奠定了丰厚的理论基础。

　　郭中伟是风险管理是国内较早研究的学者，他认为是一个事件的风险估计预期后果更消极的一面，表现为发生的概率和后果的功能。卢有杰、卢家仪指出风险是损失或损害的是期望和后果之间的差异，潜在的消极事件或活动①。人们有目的的活动、将来的活动或事件、客观世界与主观思想行为变化都和风险有关。在风险管理，通过风险识别和风险评估，并以此为基础在实施有效的风险控制可能涉及不同的管理方法，技术和工具的合理利用，主动创造条件，最大限度地发挥风险事件的有利结果，妥善处理风险事件的不利后果，以最少的成本确保安全和可靠的方式来达到预期的目标。风险识别，风险计量，风险评估，风险管理技术的选择，实施风险管理决策和风险管理有效性评估是风险管理的基本程序的六个阶段。工程项目管理，保险，金融等领域的重要内容均包含了风险管理，并且发展出大量分析技术。概率分析，模糊评价和模糊推理，决策技术，DEA方法，敏感性分析，随机控制，蒙特卡罗模拟，风险树分析等都是风险管理的主要技术。

　　风险控制这个概念是在着名学者美国人威廉和汉斯(1964)在《风险管理和保险》一书中提出的，文中提到风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最低的成本使风险导致的各种损失降低到最小的程度的管理方法;并将风险管理概括为三个方面内容：①企业风险管理是由风险识别、衡量和控制几个环节组成。②风险管理的目标是以最小的成本达到最大的安全效果。③风险控制是实现风险管理的目标的主要手段。通过减少风险事件发生的可能性，以及在风险事件发生时减少损失等各种措施和方法就是风险控制的概念。尚理慧(2003)的《金融工具和风险管理的应用》建议风险控制过程中进行一系列的管理流程，以达到风险控制的目标实现的主要内容和中心环节，这反映了风险控制的基本工作步骤和基本规律①。其中有风险识别，风险计量和评估，风险控制的决策和实施四个实质性阶段。因此，在实际过程中，应力求充分发挥提前控制的作用，贯彻预防在先、补救在后、控制为先、预防为主的方针。

　　本文在对K小额贷款股份有限公司绩效管理改进方案的设计中体现了风险控制这个重要影响因素，使整个系统更科学更能有效推广。

　　2.3贷款公司绩效管理的理论研究

　　2.3.1国外研究现状

　　包括发展中国家和发达国家在内的越来越多的国家一起参与对小额信贷的理论研究和实践，小额信贷追求的战略目标是针对贫困和实现机构可持续发展，扶贫就是小额信贷的首要目标，而其他目标都是围绕这一战略服务;而可持续发展则是强调正规金融机构难以覆盖整个低收入阶层而提供的金融服务。

　　越来越多的小额信贷击鼓将自己向正规金融看齐，在进行艰苦努力和有益探索后取得了令人鼓舞的成绩，提高还贷率并且扩大资金来源。例如拉美行动国际(ACCIONInternational)、印度尼西亚人民银行(BRI)、孟加拉“乡村银行”(GB)的农村信贷部来说，逐步制度化和对大量贫困客户的覆盖的同时，实现自身财务的可持续发展，并且在消除世界贫困的贡献上极大地受到了各界的广泛关注。

　　国外在衡量小额信贷的指标时，由于出发点和目标的不同。从根据指定目标群体或客户开展衡量标准和分别能否有效监督、控制和管理自身的角度提出相应衡量指标两个方面提出小额信贷评价的框架。

　　世界银行的扶贫协商小组根据第二种角度指标开发出包括机构能力、贷款质量、工作人员管理等的小额信贷项目运作和评估守则。而行动国际(ACCION)的基础是CAMEL方法体系，方法是在对小额信贷机构评价的以适宜小额信贷基础标准上，采取与CAMEL一样的审查机构的管理、资产性质、资本充足率、收益和流动性。

　　世界信贷联盟协会(WOCCU)也开发出了PEARLS监控系统，监督小额信贷组织机构的评价系统标准和指标体系可以通过评价系统来监督自身情况。PEARLS中P代表的是对通过比较拖欠贷款数量和贷款损失风险准备金而保护资金;E是衡量贷款、投资、储蓄、股本和机构资本占中资本的比例，即有限金额结构;A则是资产质量;R代表收益支出比例;L是以存款资金百分比方式，以其他形式或者以流动形式投资到商业银行或非盈利资金或者其他银行的存款账户闲置进行分析，代表流动性;测量类似贷款、资产、股本、存款、成员等增长方式衡量增长的指标是S。其中测量财务将结构缺点最重要的是拖欠贷款比例，为可获得最大收益的效果，小额信贷者需要提供测定自己的财务结构和收入以及生产资源投入。一、机构在未来是否能像目前一样有财力资源持续地为人们提供服务;二、机构能否在服务于更多人口的同时降低成本;三、最重要的资产是否能够得到有效的管理。这三组指标是小企业教育促进会(SEEP)为了回答小额信贷机构的三个基本持续性问题引进财务管理比率指标。资金成本、软贷款和商业贷款的综合影响可以通过金融成本比率(是金融成本与运营资产之比)，目前贷款业务对准备金的需要表明了贷款损失准备金比率;运营资产回报率等于金融成本与运营资产比，反映了贷款服务和投资活动的金融效率;操作成本与平均运营资产之比是操作成本比，反映借贷有效性的关键指标;捐助和赠款比率表明了机构运作外部资金存在依赖;机构内部的收入弥补操作能力可以通过计算金融收入占运作成本的贷款损失准备金的比率，维持资产和软贷款价值(权利)成本可以通过资本机会成本比率。金融收入占运作成本、金融成本、准备金和资本机会成本的比率就是金融自负盈亏，是机构能否长期保持资本价值和弥补全部操作成本的反映。

　　借出单位资金成本比例也就是操作成本比上贷款中发放量、每款贷款成本中成本所占百分比以及贷款官员负责的贷款人数与贷款官员人数之比，这些都是衡量运作有效性的指标。而衡量业务质量指标是贷款拖欠比例、风险贷款、贷款损失比、储备金比例。

　　小企业教育促进会(SEEP)根据整个小额信贷机构运作情况分析财务比率分析，通过趋势变化，判断机构发展轨迹，使得每个比例更加适用于不同模式的小额信贷项目监督管理，另一角度则是通过指标反映小额信贷开展产生效果是否积极，是否促进农村收入增加;但这个方法因为它的争议性，而需要系统的探索出衡量标准。

　　2.3.2国内研究现状

　　国内只有少数的文献是采取国外的几个指标衡量小额信贷的开展绩效情况，大多数国内文献只是定性小额信贷机构业务开展绩效情况在研究评级小额信贷绩效中。例如2005年，李莉莉的《正规金融机构小额信贷运行机制及其绩效评价》的文中，在对正规金融机构开展的小额信贷绩效评价时，因为诸多如同管理体系不完善、农村信用社产权设置不全面导致没有一整套指标体系来衡量正规金融机构的小额信贷绩效。

　　她只简要的提及了这方面的研究，因为很多信用社如果依照客观评价指标都会面临破产的危险。

　　乔安娜·雷格伍德是在利用调研得到的实际资料计量农户小额信贷难易程度、不良贷款率、贷款余额、盈余总额等数据的基础上建立了小型信贷机构绩效考核的指标框架，用以对农户小额贷款经济和是否存在盈利空间的可能性进行评价，采取各项存贷款、不良贷款率的等指标对地方性商业银行进行绩效考核。

　　由于小额贷款公司在业务开展中还存在绩效评价指标体系不够合理的状况，本文根据这一情况，从经济、非经济性社会角度多角度的衡量小额贷款公司的绩效。

　　第3章K小额贷款股份有限公司绩效管理现状

　　3.1我国小额贷款股份有限公司的行业发展现状

　　3.1.1宏观环境

　　中国社会科学院借鉴GB模式(孟加拉模式)，于1993年在我国进行了小额贷款项目的实验。经过十多年的实践，我国小额贷款业积累了大量的经验，同时出台了一系列促进小额贷款发展的政策措施和方法，在短短几年的时间里，迅速发展和扩大对农业的支持，中小型企业，个体工商户的资金需求起到了积极的作用。

　　从宏观环境看，由于小额信贷运行的法律法规的长期缺失，导致认为小额信贷不是一种产业或行业而是扶贫手段，因此阻碍非政府小额信贷，只有部分项目和机构得到了人民银行允许进行试点，非政府组织在内的非正规金融机构提供任何类型的金融服务在金融法规禁止之内，这种不合法地位极大地阻碍了机构的健康发展。尽管我国小额贷款业发展迅猛，但客观上仍存在不少的问题，例如小额贷款公司资金来源渠道窄、盈利水平低、监管力量薄弱、内控管理水平低等。为了小额贷款公司的发展方向更加明确，2008年5月中国人民银行会同银监会出台了《关于小额贷款公司试点的指导意见》(银监发[2008]23号)，明确了小贷公司的性质、设立、资金来源、资金运用和监督管理等一系列规定，这为小额贷款公司指明了发展方向。小额贷款公司应在防范金融风险和坚持审慎经营的原则下，加大业务创新步伐，扩展小额贷款公司金融服务能力。同时，要完善相关的小额贷款监管法律法规，进一步健全外部监管机制。

　　3.1.2行业环境